на 2004 год

Закон Республики Беларусь

( 29 декабря 2003 г. № 259-З )

О бюджете Республики Беларусь на 2004 год

Принят Палатой представителей 15 декабря 2003 года

Одобрен Советом Республики 19 декабря 2003 года

Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь № 3 от 14 января 2004 г. (рег. номер 2/1008)

Опубликован:

Газета "Звязда" от 6 января 2004 года

Статья 1. Утвердить республиканский бюджет на 2004 год по расходам в сумме 13 913 542 964,0 тыс. рублей исходя из прогнозируемого объема доходов в сумме 13 223 342 964,0 тыс. рублей.

Установить предельный размер дефицита республиканского бюджета на 2004 год в сумме 690 200 000,0 тыс. рублей.

Осуществить финансирование дефицита республиканского бюджета в 2004 году согласно приложению 1.

Статья 2. Государственный фонд содействия занятости, дорожный фонд, фонд охраны природы, республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, республиканский фонд “Энергосбережение”, местные жилищно-инвестиционные фонды в 2004 году являются государственными целевыми бюджетными фондами.

Статья 3. Включить в 2004 году:

в республиканский бюджет средства государственных целевых бюджетных фондов: республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, республиканского дорожного фонда, республиканского фонда охраны природы, республиканского фонда “Энергосбережение”, часть средств государственного фонда содействия занятости, а также средства Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;

в местные бюджеты средства местных целевых бюджетных фондов охраны природы, дорожных фондов, жилищно-инвестиционных фондов, а также часть средств государственного фонда содействия занятости и средства внебюджетных фондов, создаваемых в соответствии с законодательством Республики Беларусь местными Советами депутатов или исполнительными и распорядительными органами.

Статья 4. Установить, что в 2004 году:

1. Доходы республиканского бюджета формируются за счет:

1.1. налогов и сборов (пошлин):

налогов на доходы и прибыль (за исключением отчислений, передаваемых в бюджеты областей и г. Минска в размерах, предусмотренных абзацем четвертым статьи 7 настоящего Закона);

чрезвычайного налога для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС (далее – чрезвычайный налог);

налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), производимые на территории Республики Беларусь (за исключением отчислений, передаваемых в бюджеты областей и г. Минска в размерах, предусмотренных абзацем третьим статьи 7 настоящего Закона);

налога на добавленную стоимость и акцизов на товары, ввозимые на таможенную территорию Республики Беларусь;

акцизов на товары (за исключением акцизов на автомобильное топливо (кроме импортированного), отчисления по которым передаются в бюджеты областей и г. Минска частично, в размерах, предусмотренных абзацем вторым статьи 7 настоящего Закона, и акцизов, полностью зачисляемых в бюджеты областей и г. Минска в соответствии с абзацем восьмым пункта 1 статьи 8 настоящего Закона);

сборов за проезд автомобильных транспортных средств иностранных государств по автомобильным дорогам общего пользования Республики Беларусь в размере 50 процентов;

патентных пошлин и сборов;

консульских и других сборов;

доходов от внешней торговли и внешнеэкономических операций;

других обязательных платежей;

1.2. иных доходов:

части прибыли Национального банка Республики Беларусь;

за пользование банками денежными средствами республиканского бюджета;

по бюджетным ссудам, займам;

на доли (акции), находящиеся в республиканской собственности;

части прибыли республиканских унитарных предприятий;

платы за выдачу владельцам и пользователям автотранспортных средств Республики Беларусь разрешений на проезд этих средств по территории иностранных государств в размерах, установленных законодательством Республики Беларусь;

от конфискованного (обращенного в доход государства) имущества;

арендной платы от сдачи находящегося в республиканской собственности имущества;

от реализации государственных материальных резервов и других ценностей;

от других поступлений в соответствии с законодательством Республики Беларусь;

1.3. доходов свободных экономических зон.

2. В доходы республиканского бюджета включаются средства государственных целевых бюджетных фондов: республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, республиканского дорожного фонда, государственного фонда содействия занятости, республиканского фонда охраны природы, республиканского фонда “Энергосбережение”, а также средства Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

В доходы бюджетов свободных экономических зон включаются уплачиваемые резидентами свободных экономических зон налоги на доходы и прибыль, акцизы и 50 процентов налога на добавленную стоимость. Остальные налоги и другие обязательные платежи, уплачиваемые резидентами свободных экономических зон, зачисляются в республиканский и местные бюджеты в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь.

3. Налоги, сборы (пошлины) и другие доходы, указанные в настоящей статье, подлежат зачислению в полном объеме на счета Главного государственного казначейства Министерства финансов Республики Беларусь и распределяются им по нормативам, установленным настоящим Законом, в порядке, определяемом Министерством финансов Республики Беларусь.

Статья 5. Предусмотреть в республиканском бюджете на 2004 год поступления доходов в сумме 13 223 342 964,0 тыс. рублей согласно приложению 2.

Статья 6. Установить, что в 2004 году:

1. С организаций, определенных пунктом 2 статьи 13 Общей части Налогового кодекса Республики Беларусь (далее в настоящей статье и статьях 10, 11, 24, 48 и 50 настоящего Закона – организации), осуществляющих предпринимательскую деятельность, взимаются чрезвычайный налог по ставке 4 процента и обязательные отчисления в государственный фонд содействия занятости по ставке 1 процент от фонда заработной платы. При этом филиалы, представительства и иные обособленные подразделения белорусских организаций, имеющие отдельный баланс и текущий (расчетный) либо иной банковский счет, по соответствующим объектам обложения исполняют налоговые обязательства этих организаций в порядке, установленном настоящей статьей.

Уплата чрезвычайного налога и обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости производится единым платежом в размере 5 процентов. При этом 80 процентов из поступающих сумм единого платежа направляется в счет чрезвычайного налога и 20 процентов – в счет обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости в порядке, установленном Министерством финансов Республики Беларусь.

2. Освобождаются от чрезвычайного налога и обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости:

организации общественных объединений “Белорусское товарищество инвалидов по зрению”, “Белорусское общество инвалидов”, “Белорусское общество глухих”, в которых численность инвалидов составляет не менее 50 процентов от списочной численности работников в среднем за отчетный период, за исключением осуществляющих торговую, торгово-закупочную и посредническую деятельность;

организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность по производству продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства, рыбоводства и пчеловодства, – за указанную продукцию;

общеобразовательные школы – в части средств, выплаченных учащимся за собранные макулатуру и металлолом;

организации, осуществляющие социально-культурную деятельность и получающие дотации (субсидии) из республиканского и (или) местных бюджетов на возмещение убытков от этой деятельности;

общественные объединения, не осуществляющие предпринимательскую деятельность;

организации, осуществляющие научную деятельность, – от выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ за счет средств республиканского либо местных бюджетов, включая денежные средства по договорам, заключенным с организациями, которым эти средства выделены из бюджетных источников;

коллегии адвокатов;

лечебно-производственные мастерские при психиатрических, психоневрологических и противотуберкулезных больницах и диспансерах;

организации, обслуживающие сельское хозяйство и выполняющие работы (оказывающие услуги) организациям, осуществляющим предпринимательскую деятельность по производству продукции растениеводства, животноводства, рыбоводства и пчеловодства, – за выполненные работы (оказанные услуги). Перечень указанных работ (услуг) определяется Советом Министров Республики Беларусь;

белорусские организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность за пределами Республики Беларусь и зарегистрированные в качестве налогоплательщиков иностранных государств, – в части средств, полученных от осуществления предпринимательской деятельности за пределами Республики Беларусь, по которой они являются налогоплательщиками иностранных государств;

организации – в части сумм:

надбавок и доплат к тарифным ставкам и должностным окладам, оплаты дополнительных отпусков в случаях, когда такие надбавки и доплаты, оплата дополнительных отпусков установлены в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь по социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС;

среднего заработка, выплачиваемого за счет медицинского учреждения в соответствии с гарантиями для работников, являющихся донорами.

3. Исчисленные суммы чрезвычайного налога и обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости относятся на себестоимость товаров (работ, услуг).

4. Порядок исчисления, уплаты и сроки представления налоговым органам налоговых деклараций (расчетов) о суммах исчисленных чрезвычайного налога и обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости определяются Советом Министров Республики Беларусь.

5. Права и обязанности плательщиков чрезвычайного налога и обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости, ответственность за правильность их исчисления и своевременность уплаты, порядок взыскания указанных платежей, а также права налоговых органов по контролю за правильностью их исчисления и своевременностью уплаты устанавливаются в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

6. Сохранить на 2004 год установленный Советом Министров Республики Беларусь состав фонда заработной платы для исчисления чрезвычайного налога и обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости.

7. Обязательные отчисления в государственный фонд содействия занятости организациями и индивидуальными предпринимателями производятся в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, за исключением организаций, финансируемых из бюджета (бюджетных организаций). Указанные организации освобождаются от чрезвычайного налога и уплачивают обязательные отчисления в государственный фонд содействия занятости в размере 0,5 процента от фонда заработной платы, исчисленного за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности.

Организации, получающие средства из республиканского и местных бюджетов, в части фонда заработной платы, исчисленного за счет указанных средств, освобождаются от чрезвычайного налога и обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости.

Статья 7. Утвердить на 2004 год следующие нормативы отчислений (в процентах) в бюджеты областей и г. Минска, за исключением резидентов свободных экономических зон, от:

акцизов на автомобильное топливо (кроме импортированного) – 20;

налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), производимые на территории Республики Беларусь, в бюджеты: Брестской области – 66, Витебской – 47, Гомельской – 42, Гродненской – 58, Минской – 73,8, Могилевской области – 100, г. Минска – 32,1;

налогов на доходы и прибыль в бюджеты: Брестской области – 60, Витебской – 44, Гомельской – 33, Гродненской – 43, Минской – 39, Могилевской области – 100, г. Минска – 29,2.

Статья 8. Установить, что в 2004 году полностью поступают в бюджеты областей и г. Минска:

1. Налоги и сборы:

подоходный налог с физических лиц;

налог на недвижимость;

земельный налог и арендная плата за землю в соответствии с Законом Республики Беларусь от 18 декабря 1991 года “О платежах за землю” (Ведамасці Вярхоўнага Савета Рэспублікі Беларусь, 1992 г., № 3, ст. 49);

налог за использование (изъятие, добычу) природных ресурсов;

налог за переработку нефти и нефтепродуктов;

налог при упрощенной системе налогообложения для субъектов малого предпринимательства;

акцизы по вину, напиткам слабоалкогольным и винным (кроме акцизов, взимаемых при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь, а также уплачиваемых в бюджеты свободных экономических зон в соответствии с частью второй пункта 2 статьи 4 настоящего Закона);

единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;

единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции;

налог на игорный бизнес;

другие налоги и сборы в соответствии с настоящим Законом.

2. Иные доходы:

плата, получаемая местными исполнительными и распорядительными органами за использование мест размещения наружной рекламы;

плата за древесину основных лесных пород, отпускаемую на корню;

плата за пользование лесами (лесные пользования);

другие поступления в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Статья 9. Установить, что в 2004 году из местных бюджетов финансируется до 25 процентов затрат по оказанию жилищно-коммунальных услуг населению в областях и до 10 процентов в г. Минске, а также до 30 процентов затрат по перевозкам городским пассажирским и пригородным автобусным транспортом в областях и до 50 процентов в г. Минске.

Статья 10. В 2004 году:

1. Областные, Минский городской Советы депутатов, Советы депутатов базового территориального уровня вправе вводить на территории соответствующих административно-территориальных единиц следующие местные налоги и сборы:

1.1. налог с продаж товаров в розничной торговле.

Плательщиками налога с продаж товаров в розничной торговле являются организации и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения), осуществляющие розничную торговлю товарами через торговые и иные объекты (далее – розничная торговая сеть) в соответствии с законодательством Республики Беларусь на территории соответствующих административно-территориальных единиц.

По налогу с продаж товаров в розничной торговле:

объектом налогообложения являются операции по реализации в розничной торговой сети товаров (за исключением бензина и дизельного топлива), а также социально значимых товаров по перечню, определяемому Советом Министров Республики Беларусь;

налоговая база определяется как выручка от реализации плательщиками товаров исходя из розничных цен без включения в них налога с продаж товаров в розничной торговле;

налоговые ставки устанавливаются в размере, не превышающем 5 процентов выручки от реализации товаров, за исключением продаж товаров иностранного производства, а с продаж товаров иностранного производства – 15 процентов выручки от реализации товаров.

Сумма налога с продаж товаров в розничной торговле устанавливается как надбавка к цене реализуемых товаров и исключается из выручки при исчислении налогов, сборов и иных платежей, уплачиваемых в бюджет и государственные целевые бюджетные фонды;

1.2. налог на услуги, оказываемые объектами сервиса.

Плательщиками налога на услуги, оказываемые объектами сервиса, являются организации и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения), осуществляющие на территории соответствующих административно-территориальных единиц услуги объектов сервиса.

По налогу на услуги, оказываемые объектами сервиса:

объектом налогообложения являются операции по оказанию организациями и индивидуальными предпринимателями услуг рынков, ярмарок, выставок-продаж; гостиниц (кемпингов, мотелей); ресторанов (баров, кафе); дискотек, бильярдных, боулинг-клубов; парикмахерских (салонов красоты), соляриев, косметических салонов, оказывающих косметологические услуги; с недвижимым имуществом; сотовой радиотелефонной и радиопейджинговой связи; кабельного телевидения; по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств; туристических услуг; услуг других объектов сервиса, определяемых областными и Минским городским Советами депутатов;

налоговая база определяется как выручка от реализации плательщиками услуг объектов сервиса без включения в них налога на услуги объектов сервиса в порядке, определенном Советом Министров Республики Беларусь;

налоговые ставки устанавливаются в размере, не превышающем 10 процентов выручки от реализации услуг.

Сумма налога на услуги, оказываемые объектами сервиса, устанавливается как надбавка к цене реализуемых услуг и исключается из выручки при исчислении налогов, сборов и иных платежей, уплачиваемых в бюджет и государственные целевые бюджетные фонды;

1.3. целевые сборы (транспортный сбор на обновление и восстановление городского, пригородного пассажирского транспорта, автобусов междугородного сообщения и содержание ведомственного городского электрического транспорта, сбор на содержание и развитие инфраструктуры города (района).

Плательщиками целевых сборов являются организации и индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения).

По целевым сборам:

объектом налогообложения является осуществление предпринимательской деятельности на территории соответствующих административно-территориальных единиц;

налоговая база определяется:

для плательщиков-организаций – как сумма прибыли, остающаяся в распоряжении организации после налогообложения;

для плательщиков – индивидуальных предпринимателей – как сумма дохода, остающаяся в распоряжении индивидуального предпринимателя после налогообложения;

налоговые ставки устанавливаются в размере, не превышающем (по совокупности) 4 процентов налоговой базы.

Уплата целевых сборов плательщиками производится за счет прибыли (дохода), остающейся в их распоряжении после налогообложения.

Порядок уплаты целевых сборов организациями, имеющими филиалы, представительства и иные обособленные подразделения, устанавливается Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерством финансов Республики Беларусь;

1.4. сборы с пользователей.

Плательщиками сборов с пользователей являются организации, индивидуальные предприниматели и физические лица (за исключением индивидуальных предпринимателей – плательщиков единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения).

По сборам с пользователей:

объектами налогообложения являются:

парковка (стоянка) в специально оборудованных местах;

осуществление торговли на территории соответствующих административно-территориальных единиц;

владение собаками и (или) использование их в предпринимательской деятельности;

использование местной символики;

проведение аукционов;

осуществление охоты и рыболовства;

строительство объектов на территории соответствующих административно-территориальных единиц;

другие виды пользования инфраструктурой соответствующих административно-территориальных единиц, определяемые Минским городским Советом депутатов, Советами депутатов базового территориального уровня;

налоговая база определяется в зависимости от объекта налогообложения;

налоговые ставки устанавливаются в зависимости от объекта налогообложения в процентах от налоговой базы и (или) в размерах, кратных базовой величине.

Уплата сборов с пользователей организациями и индивидуальными предпринимателями производится за счет собственных средств, остающихся в их распоряжении после налогообложения;

1.5. сбор с заготовителей.

Плательщиками сбора с заготовителей являются организации и индивидуальные предприниматели.

По сбору с заготовителей:

объектом налогообложения является осуществление промысловой заготовки (закупки) дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения, сельскохозяйственной продукции в целях их промышленной переработки или реализации;

налоговая база определяется как стоимость объема заготовки (закупки), определенная исходя из заготовительных (закупочных) цен;

налоговые ставки устанавливаются в зависимости от вида заготовленной (закупленной) продукции и не могут превышать 5 процентов налоговой базы.

Сумма сбора с заготовителей относится на себестоимость товаров (работ, услуг) в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Сбор с заготовителей не уплачивается, если при заготовке дикорастущих растений (их частей), грибов, технического и лекарственного сырья растительного происхождения соответствующей организацией или индивидуальным предпринимателем внесена плата за побочное лесное пользование;

1.6. курортный сбор.

Плательщиками курортного сбора являются физические лица, находящиеся в санаторно-курортных и оздоровительных учреждениях, за исключением направляемых на оздоровление и санаторно-курортное лечение бесплатно в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

По курортному сбору:

объектом налогообложения является нахождение физического лица в санаторно-курортных и оздоровительных учреждениях, расположенных на территории соответствующих административно-территориальных единиц;

налоговая база определяется исходя из стоимости путевки в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения;

налоговые ставки устанавливаются в зависимости от вида санаторно-курортного и оздоровительного учреждения и не могут превышать 3 процентов налоговой базы;

1.7. сборы с физических лиц при пересечении ими Государственной границы Республики Беларусь через пункты пропуска.

Плательщиками сборов с физических лиц при пересечении ими Государственной границы Республики Беларусь через пункты пропуска являются граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства.

По сборам с физических лиц при пересечении ими Государственной границы Республики Беларусь через пункты пропуска:

объектом налогообложения является пересечение физическими лицами Государственной границы Республики Беларусь через пункты пропуска при выезде за пределы Республики Беларусь или при въезде на ее территорию;

на начало страницы