за 2005 год

Развитие налоговой политики в Республике Беларусь за 2005 год

В течение 2005 года проведение налоговой политики в Республике Беларусь осуществлялось в рамках реализации следующих основных направлений.

1. Реализация изменений и дополнений, принятых в налоговом законодательстве на 2005 год.

В целях реализации Закона Республики Беларусь “О бюджете Республики Беларусь на 2005 год”:

разработаны и приняты инструктивные документы о порядке исчисления в 2005 году едиными платежами установленных данным законом налогов и сборов, взимаемых от фонда заработной платы и из выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также о порядке уплаты в 2005 году местных целевых сборов организациями, имеющими филиалы, представительства и иные обособленные подразделения;

определены сроки перечисления в 2005 году налоговыми агентами в доход местных бюджетов удержанных сумм местного налога на приобретение бензина и дизельного топлива.

Для установления обязательных элементов обложения местным сбором с физических лиц при пересечении ими Государственной границы Республики Беларусь через пункты пропуска, включая порядок и сроки его уплаты, принят Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2005 г. № 299 “О порядке уплаты сбора с физических лиц при пересечении ими государственной границы Республики Беларусь через пункты пропуска”.

Определение усредненного размера возмещаемых физическими лицами сумм земельного налога вне зависимости от этажности многоквартирных домов предусматривается принятой в развитие Закона Республики Беларусь “О внесении дополнений и изменений в некоторые законодательные акты Республики Беларусь по вопросам налогообложения” Инструкцией о порядке возмещения сумм земельного налога за земельные участки, занятые жилыми домами.

В целях взимания земельного налога на земельные участки, предоставленные организациям для содержания и обслуживания жилых домов (помещений), а также садоводческим, садово-огородническим товариществам (кооперативам), гаражно-строительным, гаражным кооперативам по ставкам, установленным для физических лиц, принят Указ Президента Республики Беларусь от 29 сентября 2005 г. № 460 “О некоторых вопросах взимания земельного налога”. Кроме того, данным указом предусмотрено, что земельным налогом не облагаются земельные участки, занятые землями общего пользования садоводческих, садово-огороднических товариществ (кооперативов).

На основании постановления Совета Министров Республики Беларусь от 25 февраля 2005 г. № 198 “О некоторых вопросах взимания платежей в сфере охоты и рыболовства” Министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды Республики Беларусь и Министерством финансов Республики Беларусь принято совместное постановление от 25 марта 2005 г. № 16/32 “О некоторых вопросах взимания платы за получение бланков разовых разрешений на добычу отдельных видов диких животных, относящихся к объектам охоты”.

2. Подготовка проектов нормативных правовых актов, направленных на дальнейшее совершенствование налогового законодательства Республики Беларусь.

Министерством финансов во исполнение протокола поручений Президента Республики Беларусь Лукашенко А.Г., данных 25 мая 2005 г. на совещании “О работе банков по реализации Концепции развития банковской системы Республики Беларусь на 2001-2010 годы”, подготовлен проект Декрета Президента Республики Беларусь “О внесении изменений в Декрет Президента Республики Беларусь от 23 декабря 1999 г. № 43”, предусматривающий перевод банков с 1 января 2006 года на общие условия уплаты налога на прибыль. В настоящее время проект Декрета находится на рассмотрении в Администрации Президента Республики Беларусь.

Принят разработанный Министерством финансов Закон Республики Беларусь “О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь “О подоходном налоге с физических лиц” (от 9 декабря 2005 г. № 78-З), который излагает Закон Республики Беларусь “О подоходном налоге с физических лиц” в новой редакции.

Министерством финансов была обеспечена доработка с учетом замечаний Администрации Президента Республики Беларусь проектов Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь и Закона Республики Беларусь “О введении в действие Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь, внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Республики Беларусь”. Указанные законопроекты направлены в Совет Министров Республики Беларусь.

Министерством финансов совместно с Министерством по налогам и сборам разработан проект Протокола к Соглашению между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года. Положения проекта предусматривают создание равных с российскими гражданами условий налогообложения (по ставке 13 процентов) доходов граждан Республики Беларусь, заключивших трудовые договоры на выполнение работ на территории Российской Федерации на срок не менее 183 дней.

3. Подготовка проекта Основных направлений бюджетно-налоговой политики на 2006 год и предложений по внесению изменений и дополнений в законодательные акты Республики Беларусь по вопросам налогообложения на 2006 год.

В целях исполнения поручения Президента Республики Беларусь об упрощении налоговой системы Правительством Республики Беларусь в 2005 году была создана межведомственная рабочая группа.

В состав рабочей группы вошли депутаты Палаты представителей и члены Совета Республики Национального собрания Республики Беларусь, руководители республиканских органов государственного управления, представители общественных объединений “Белорусский союз налогоплательщиков” и “Белорусская научно-промышленная ассоциация”, Белорусского государственного экономического университета, Белорусского государственного университета, Национальной академии наук Беларуси, а также крупнейших промышленных предприятий (МАЗ, МТЗ, “Милавица”, “Горизонт”, “Мозырский НПЗ”).

В целях реализации направлений бюджетно-налоговой политики Республики Беларусь на 2006 год и решения проблемных вопросов налогообложения Министерством финансов разработан Закон Республики Беларусь от 31 декабря 2005 г. № 80-З “О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по налоговым и бюджетным вопросам”. При подготовке Закона учтены положения принятых в течение последнего времени решений Президента Республики Беларусь по вопросам налогообложения, а также предложения по совершенствованию налогового законодательства, внесенные межведомственной рабочей группой для подготовки предложений по упрощению налоговой системы Республики Беларусь.

Реализация мероприятий по снижению налоговой нагрузки осуществлена в рамках Законов Республики Беларусь “О бюджете Республики Беларусь на 2006 год” и “О внесении изменений и дополнений в некоторые законы Республики Беларусь по налоговым и бюджетным вопросам”.

Так, Законом Республики Беларусь “О бюджете Республики Беларусь на 2006 год” в 2006 году не предусмотрено взимание сбора в местные целевые бюджетные жилищно-инвестиционные фонды и сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда. Общий размер ставки этих сборов в 2005 году составлял 0,9 процента выручки от реализации товаров (работ, услуг).

В части местных налогов и сборов обеспечено снижение совокупной ставки целевых сборов с 4 до 3 процентов и отменен сбор с физических лиц при пересечении Государственной границы Республики Беларусь через пункты пропуска.

Кроме того, в 2006 году отменены местный налог на приобретение бензина и дизельного топлива и налог с продаж автомобильного топлива, средства которого являются одним из источников формирования дорожных фондов. Отмена этих двух налогов позволит существенно упростить порядок налогообложения реализации автомобильного топлива.

4. Реализация Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг.

С 1 января 2005 г. в соответствии с Соглашением между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг от 15 сентября 2004 г. (далее – Соглашение) Республика Беларусь во взаимной торговле с Российской Федерацией применяет при взимании косвенных налогов принцип страны назначения.

В настоящее время Республика Беларусь осуществляет взимание косвенных налогов по принципу страны назначения со всеми странами.

За 2005 г. в результате принятия необходимых нормативных правовых актов, проведения разъяснительной работы среди белорусских субъектов хозяйствования (в форме семинаров, консультаций, письменных ответов на запросы органов государственного управления, предприятий, предпринимательских структур), усиления взаимодействия государственных органов Республики Беларусь с государственными органами Российской Федерации урегулированы практически все вопросы взимания налога на добавленную стоимость в торговле с Российской Федерацией, возникшие в начале действия Соглашения.

С принятием Указа Президента Республики Беларусь от 18 июня 2005 г. № 285 решен вопрос уплаты НДС и индивидуальными предпринимателями при ввозе ими товаров из Российской Федерации. С 1 августа т.г. индивидуальные предприниматели при ввозе товаров из Российской Федерации уплачивают НДС в упрощенном порядке в фиксированной сумме.

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 20 января 2005 г. № 55 “О внесении изменений и дополнений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 июля 2001 года № 1128” обеспечено сокращение сроков возврата (зачета) сумм превышения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость.

Во исполнение указанного постановления Правительства Министерством финансов Республики Беларусь и Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь было принято постановление от 26.04.2005 г. № 55/50 “О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 16 ноября 2001 г. № 109/128”.

В течение 2005 года проводилась работа по урегулированию вопросов косвенного налогообложения по выполняемым работам и оказываемым услугам в торговых отношениях Республики Беларусь и Российской Федерации. На уровне Минфинов и налоговых служб завершено согласование проекта Протокола между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг.

Проекты Указа Президента Республики Беларусь “О проведении переговоров по проекту Протокола между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг” и названного Протокола одобрены на заседании Президиума Совета Министров Республики Беларусь.

Подписание и вступление в силу данного Протокола позволит полностью урегулировать вопросы косвенного налогообложения в торговле Беларуси и России.

Главное управление налоговой политики и доходов бюджета

на начало страницы